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经济学是如此简单和有趣——献给大众的经济学(新)

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  • 作者:南山1970 时间:2008-10-30 16:10

    2、横向公平和纵向公平原则

    横向公平是指收入相同的人应交纳相同的税。纵向公平是指收入高的人应该交纳较多的税。

    从公平的角度看,高收入者需要比低收入者交纳更多的税,这一点是毫无疑义的。问题的关键是高收入者应该多交多少税呢?这是一个存在广泛争议的问题,下面我们就这个问题来讨论三种税制的公平性。

    比例税 比例税就是所有人都交纳与收入比例相同的税。假如税率是20%的话,那么,一个月收入为1000元的人每月需要交纳200元的税,一个月收入为100000元的人每月则需要交纳20000元的税。我国税法现在规定的对个人劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得以及偶然所得等征收的个人所得税就是这种比例税制。比例税制是否公平呢?是一个存在争议的问题,有些人认为这是很公平的,也有很多人认为比例税制是不公平的。那些人之所以认为比例税制不公平,是因为他们觉得每月交纳200元的税给一个月收入为1000元的人所带来的牺牲可能比每月交纳20,000元的税给一个月收入为100,000元的人所带来的牺牲还要大。鉴于这个原因,比例税在西方发达国家政府税收中的份额正在逐步下降,现在它们更多地依赖于累进税。

    累进税 累进税是指高收入者所交纳的税所占他们收入的比例要高于低收入者所交纳的税所占他们收入的比例。比如说,如果一个月收入为5000元的人每月交纳500元的税,税占他收入的比例为10%,那么,政府就需要给一个月收入为100,000元的高收入者规定一个高于10%的比例,例如30%,这样他每月就需要交纳30,000元的税。我国税法现在规定的对个人工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得等征收的个人所得税就是这种累进税制。

    累退税 累退税是指高收入者所交纳的税所占他们收入的比例小于低收入者所交纳的税所占他们收入的比例。例如,对产品征收的增值税、消费税等税种实际上就是累退的,因为尽管高收入者在增值税、消费税上交纳的量比低收入者多,但是低收入者需要将收入的更大份额花费在产品上,因而这些税占低收入者收入的比例要比高收入者大。所以,这些累退税是极不公平的,它们在西方发达国家中所占政府税收的份额一般都很小。
    作者:南山1970 时间:2008-10-30 21:20

    (三)透明原则

    一个好的税收体制应该是透明的,它应该能够使每一个纳税人都清楚地知道他为什么纳税,纳了多少税,而不是被人拔了毛还不知道。因为纳税人是政府服务的消费者,他们应当知道政府所提供的服务不是来自于政府的恩赐,而是他们自己付费所应该得到的,他们还应当知道他们为自己所得到的服务花费了多少钱以及花费的值不值。

    在所有的税种中,企业所得税是最不具有透明性的。大部分人可能都比较喜欢政府征收企业所得税,因为他们认为这种税是由企业交纳的,而他们中的大部分人都不拥有自己的企业,所以,税收要由企业的所有者也就是那些富人来承担。即使纳税的企业是国有企业或者是他们购买了其股票的股份公司,人们也很难感觉到自己是这些企业的所有者,况且这些企业所得税也不是出自他们自己的腰包。所以,大部分人都喜欢政府多征收企业所得税以减少由他们自己交纳的税。

    大部分人之所以会喜欢企业所得税,是因为他们不了解税收的真正归宿。经济学家认为,无论你是了解还是不了解税收的归宿,有一点应该是毋庸置疑的,就是所有的政府税收都是由人民支付的。实际上,当政府对企业征税时,企业更象一个收税人而不是纳税人,税收负担最终地要落在企业的所有者、顾客和工人身上,而且,企业的工人和顾客可能承担了大部分企业所得税的负担。为了说明其原因,考虑一个例子。

    假设政府决定增加汽车企业的企业所得税,乍一看,这种税是由汽车企业的所有者承担的,他们得到的利润少了。但是,从长期来看,这些汽车企业的所有者将会对税收作出反应,由于税收政策对在本国生产汽车不大有利,他们将减少对本国汽车行业的投资,增加对其他行业的投资或者在其他国家建厂投资。当汽车企业减少时,汽车的供给就减少了,对汽车工人的需求也减少了,因此,对生产汽车的企业征税引起了汽车的价格上升和汽车工人的工资下降。如果生产企业转产比较容易的话,所有者的利润可能并不会减少多少,而企业顾客和工人则需要承担大部分的税收负担。因此,如果人们真正了解了企业所得税的归宿,这种税就不会那么广受欢迎了。

    除企业所得税之外,增值税、消费税、营业税、关税等流转税也是透明性比较低的税。一般来说,政治家们都比较喜欢这些透明性低的税,因为他们知道,这些税使大多数人永远也算不清楚他们在购买政府的服务上到底花费了多少。
    作者:南山1970 时间:2008-10-31 22:31
    d
    作者:南山1970 时间:2008-11-05 11:09
    作者:lht612 回复日期:2008-11-4 21:22:25
    呵呵 怎么最近没有更新的了
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    1970 不好意思,最近有点忙
    作者:南山1970 时间:2008-11-05 13:28
    作者:玄独溪008 回复日期:2008-11-5 8:45:40
    楼主是好样的,我支持楼主,并默默地关注楼主所发表的言论.加油!
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    谢谢支持!
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    • 作者:南山1970
    • 来自:天涯-经济论坛 前往来源
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    • 开贴:2008-08-16 14:23
    • 更新:2008-11-05 13:28
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